國家稅務總局原副局長:主張不能再減稅降費是不符合實際的

   日期:2020-06-01     作者:九盈網    瀏覽:46    評論:0    
核心提示:穩就業、保民生,這同樣是聯辦財經研究院專家、中國經濟50人論壇成員、國家稅務總局原副局長許善達關注的重點。他認為,當前形勢下,保障就業和民生,尤其是解決中小企業和普通勞動力的就業問題,是現在最重要、最迫切的問題。


       “今年要優先穩就業保民生?!本C合研判當前形勢,今年的政府工作報告作了如此表述。

        報告指出,無論是保住就業民生、實現脫貧目標,還是防范化解風險,都要有經濟增長支撐,穩定經濟運行事關全局。要用改革開放的辦法,穩就業、保民生、促消費,拉動市場、穩定增長,走出一條有效應對沖擊、實現良性循環的新路子。保障就業和民生,必須穩住上億市場主體,盡力幫助企業特別是中小微企業、個體工商戶渡過難關。廣州代理記賬

       穩就業、保民生,這同樣是聯辦財經研究院專家、中國經濟50人論壇成員、國家稅務總局原副局長許善達關注的重點。他認為,當前形勢下,保障就業和民生,尤其是解決中小企業和普通勞動力的就業問題,是現在最重要、最迫切的問題。

      “就業和民生是關系著整體經濟筋骨的問題。要穩住經濟,首要任務就是穩住就業?!痹S善達在接受《中國新聞周刊》專訪時表示,“進一步加大減稅降費力度,擴大普通勞動力就業,擴大消費和投資等措施,都是穩就業、保民生的重要措施”。

     這次政府工作報告中提出要加大減稅降費力度,繼續執行下調增值稅稅率和企業養老保險費率等制度,新增減稅降費約5000億元。你對此如何看待?廣州代理記賬

      許善達:目前,宏觀稅負水平依然總體偏高?,F在的判斷認為,國家稅收制度的競爭力仍然是不足的,所以減稅降費還要繼續做。那種認為不能再減稅降費的主張是不符合實際的。

      從2016年全面推開“營改增”試點起,中央對宏觀稅負水平的判斷已從穩定宏觀稅負轉變為降低宏觀稅負,確定了減稅降費的重大戰略調整。直到現在,繼續降低宏觀稅負水平、繼續加大減稅降費力度依然是中央的決策。廣州代理記賬

      需要注意的是,在判斷宏觀稅負高低時,直接以稅負百分比與外國對比的方法是不科學的。從根本上看,稅負水平的判斷是政治判斷,應從四個方面綜合研判:一是國家安全,要考慮國防軍事的投入;二是居民福利,要考慮醫療教育的開支;三是行政管理,要考慮行政范圍和效率;四是經濟的國際競爭力,這一個因素在當前美國對華貿易戰的形勢下尤為重要。

      現階段,我國經濟的國際競爭力的變化正是支撐稅收政策變化的關鍵。減稅降費是支撐經濟發展的重要措施,尤其對制造業有重大意義。全球化發展多年,稅制的競爭力功能進一步凸顯。因為在全球化情況下,任何一個經濟體的企業都是在一個國家或經濟體稅制范圍內經營,但是要在全世界參與市場競爭,如果這個經濟體稅制缺乏競爭力,那么經濟發展就會受到制約。美國實行大幅度減稅措施后,使中國的稅制競爭力總體低于美國。因此,中國的減稅降費還將繼續。廣州代理記賬

      今年一季度,全國累計實現減稅降費共計7428億元,疊加去年超2.3萬億元的大規模減稅降費效應,接下來減稅降費的空間還有多大?

       許善達:目前已減免的稅款中,有一部分是真正減掉了,有一部分是推遲了收稅時間。從當前情況看,減稅降費還有很大空間。廣州代理記賬

       第一,解決留抵扣稅的問題,擴大退稅規?!,F行留抵稅款規模已超萬億元,在“營改增”之后,還迅速上升,增速高于稅收增速,沖掉了一部分高科技重資產企業減稅的紅利。本質上,留抵稅款是政府的負債,相當于政府占用了企業的資金,此項預繳稅款會抑制企業投資,尤其對于高科技、重資產的企業負面影響很大。最近兩年,政府已經在通過一般預算收入推行留抵稅款退稅,但由于預算收支困難,退稅規模只有千億元規模。因此我們研究院建議,發行特種國債或者專項國債一次性全部退還,利息由政府承擔,這樣一來,整個國民經濟能節約好幾百億的成本,可以大大減輕高科技重資產企業的融資成本負擔。廣州代理記賬

      第二,進一步深化稅制改革,加大對企業研發的支持力度。當前,對比美國和中國在研發投入上的稅制差距,美國的海外回流稅款中有三分之一會流入研發。2018年,科技資源研發投入占GDP的比重超過4%,而中國的投入2019年占比僅為2.17%,投入總量差距則更大。因此,中國在普惠制降低稅率減稅之后,還要進一步加大科技研發的稅收投入,更好地鼓勵、引導企業向增加科技含量上發展。比如所得稅加計扣除,即企業投入研發的費用,在稅前,按照150%扣除,現在提高到175%,建議將來這個比例提高到200%、250%,甚至300%。廣州代理記賬

     第三,進一步完善減稅結構,繼續降低高科技重資產企業稅收負擔。當前,中國強調經濟轉型,也就是高質量發展,核心是增加經濟發展中的科技含量。政府需要引導企業加強對產品科技的投入來適應全球市場的需求。例如,當前工薪收入個人所得稅最高稅率為45%,比發達國家高得多,實際上對高科技人才加稅了,也就加大了高科技企業的勞動力成本,建議可以降低稅率,同時減少稅檔、擴大級距。此外,當前全國社會保障繳費率普遍高于35%,可以進一步降低。這些措施都可以針對高科技人才降稅,降低企業的高科技人才成本,從而更好地引導企業或者支持企業,鼓勵企業雇傭高科技人才,提高科技含量。

      下一步減稅降費的重點領域可能有哪些?

      許善達:政府考慮財稅戰略時,要在中國企業競爭力和財稅需要之間找到一個平衡點。目前,我認為需要重點考慮兩個重要的財稅領域——消費稅和社保費。廣州代理記賬

      第一項是關于消費稅的問題。我們幾年前建議國家調整消費稅的稅收環節,改到在零售環節征收。早在 1994 年,國家就計劃制定消費稅的相關政策,但是當時征收能力有限,只將征收環節提前到生產批發環節。2016年全面推行“營改增”之后,開始特別鼓勵消費,消費稅改為零售環境征收并改為地方稅,消費越多,政府消費稅也就越多。這對我國經濟發展導向作用有很大的變化,符合中央的精神。以汽車產業為例,若今后將消費稅挪到零售環節征收,生產廠商不用交稅,能降低融資成本。地方政府就會鼓勵當地居民多消費??傊?,消費稅征收環節后移,不是簡單的征收環節變化,它在宏觀環節上有很多的導向作用。

      第二項是關于社保費的問題。國家已經決定劃轉國有資本給社?;?,但是進度不快,繼續降低社保繳費就缺乏資源,國家也決定在制度上把分省統籌變成全國統籌,只是尚未確定完成時間。中國社保制度的形成有兩個關鍵因素,第一個因素是1998年制定社保制度的時候,中央制定了一個比較高的費率,現在降下來難度很大,但一定要堅持降低,要降低到跟全世界大多數國家基本相適應的水平,社保繳費率雖然是職工的繳費,但它仍然是企業勞動力成本的重要組成部分。第二個因素是體制問題,發達國家的社保制度是全國統一的,而中國在制定社保制度之初,當時的中央財政沒有能力去承擔全國統籌社保,因此推行分省統籌,將社保制度的責任下移到地方。地方統籌解決了當時職工下崗分流問題和中央財政困難的問題,但是,畢竟和全國統一市場是不協調的,特別是這導致了大量農民工就業者享受不到社保政策。廣州代理記賬

     此外,全面推行“營改增”之后,地方稅體系中沒有主體稅種,考慮到其他稅沒有成為地方稅支柱的能力,我們研究院幾年前建議可以把消費稅作為地方稅體系的主體稅種,先征收汽車、摩托車等便于地方監管征收的稅目,同時提高增值稅的中央分成比重。這樣一來,調整了稅收結構,調整了財政支出結構,整個中央地方的新財稅體制就得以形成,這是一個多方利好的解決方案。

 
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